Usługi niematerialne w VAT, CIT i PIT – aktualne problemy, interpretacje, orzecznictwo

OPIS SZKOLENIA

Usługi niematerialne w VAT, CIT i PIT – aktualne problemy, interpretacje, orzecznictwo.

PROGRAM

CZĘŚĆ I: Podatki dochodowe (CIT/PIT) – 90 minut

• Co to są usługi niematerialne?

• Pojęcie kosztu uzyskania przychodu – przesłanki zaliczenia wydatku do kosztów

• Typowe usługi niematerialne: doradcze, IT, prawne, zarządcze, know-how, licencje

• Kiedy wydatek nie jest kosztem (fikcyjne usługi, brak wykonania)

• Wydatki wyłączone z kosztów (art. 15e ustawy o CIT – obowiązywanie do 2022 r., skutki historyczne i bieżące)

• Udokumentowanie usług niematerialnych – czego wymagają organy?

• Znaczenie umowy, raportów, korespondencji, efektów materialnych

• Orzecznictwo NSA/WSA

• Interpretacje KIS

• Usługi niematerialne a ceny transferowe i WHT – zagadnienia podstawowe

CZĘŚĆ II: VAT – usługi niematerialne w praktyce – 90 minut

• Świadczenie usług na gruncie ustawy o VAT

• Miejsce świadczenia usług niematerialnych 

o B2B vs B2C

o Typowe błędy i skutki niewłaściwego ustalenia miejsca świadczenia usług niematerialnych

• Import usług – obowiązki po stronie nabywcy 

o Definicja importu usług

o Obowiązek rozliczenia VAT przez nabywcę (reverse charge)

o Problem z refakturowaniem usług niematerialnych

o Interpretacje KIS – np. usługi marketingowe 

• Odliczenie VAT z usług niematerialnych – kontrole i spory 

o Jak udokumentować nabycie usługi?

o Ryzyko zakwestionowania prawa do odliczenia

o Związek z działalnością opodatkowaną

o „Fikcyjne” usługi – wyroki NSA i WSA

o Czynności sprawdzające i kontrole – na co zwracają uwagę urzędy?