Wypłata z IKE bez podatku – kto może skorzystać ze zwolnienia?

Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) to jeden ze sposobów oszczędzania na emeryturę, który pozwala na korzystanie ze zwolnienia podatkowego przy wypłacie zgromadzonych środków, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.

Zwolnienie podatkowe dla środków z IKE

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody z oszczędzania na IKE są zwolnione z opodatkowania w przypadku:

1. Gromadzenia i wypłaty środków przez oszczędzającego.
2. Wypłaty środków na rzecz osób uprawnionych po śmierci oszczędzającego.
3. Wypłaty transferowej do innej instytucji finansowej.

Należy jednak pamiętać, że zwolnienie nie obowiązuje, jeśli oszczędzający gromadził oszczędności na więcej niż jednym koncie IKE, chyba że przepisy przewidują taką możliwość.

Warunki zwolnienia podatkowego

Aby wypłata środków z IKE była zwolniona z podatku dochodowego, oszczędzający musi spełnić następujące warunki:

1. Osiągnięcie wieku 60 lat lub nabycie uprawnień emerytalnych i ukończenie 55. roku życia.
2. Spełnienie jednego z poniższych kryteriów:

• Dokonywanie wpłat na IKE przez co najmniej 5 dowolnych lat kalendarzowych.
• Dokonanie ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.

Forma wypłaty

Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy o IKE, wypłata może odbywać się w formie jednorazowej lub w ratach, w zależności od wyboru oszczędzającego lub osoby uprawnionej po jego śmierci.

Potwierdzenie w interpretacji podatkowej

Zwolnienie podatkowe dla wypłaty środków z IKE zostało potwierdzone w interpretacji indywidualnej z 10 grudnia 2021 r. (0115-KDIT2.4011.628.2021.2.ŁS). Organ podatkowy uznał, że dochód uzyskany z oszczędzania na IKE, spełniający warunki określone w art. 34 ust. 1 pkt 1 ustawy o IKE, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Zwrot środków przed emeryturą – konsekwencje podatkowe

Jeżeli oszczędzający zdecyduje się na wcześniejszy zwrot środków (czyli przed osiągnięciem wieku emerytalnego i spełnieniem warunków ustawowych), dochód ten podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

IKE a IKZE – różnice w opodatkowaniu

Warto również pamiętać, że w przypadku IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) zasady wypłaty i opodatkowania są inne. Wypłata z IKZE po osiągnięciu wieku emerytalnego podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 10% zgromadzonych środków.

Podsumowanie

Wypłata środków z IKE może być wolna od podatku dochodowego, jeśli oszczędzający spełni warunki dotyczące wieku oraz okresu oszczędzania. W przypadku spełnienia tych wymagań nie ma również obowiązku wykazywania dochodu w deklaracji podatkowej.